【推荐】税务师《税法一》单选题真题及答案

2019年税务师《税法一》考试单项选择题真题及答案

1.某房地产开发公司为某开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付金额4亿元；房地产开发成本10.1亿元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行的贷款利息为3000万元，已取得银行出具的相关证明，未超过商业银行同期贷款利率。项目所在地省规定，房地产开发费用的扣除比例为5%。不考虑其他情况，本次清算中房地产开发公司可扣除的房地产开发成本为()万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.在下列情况下，应该缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体工商户向依法设立的生活垃圾集中处置场排放应税污染物。

C.事业单位将固体废物贮存在符合国家环境保护标准的设施中。

D.企业在不符合当地环境保护标准的地方处置固体废物。

【答案】D

3.厂家于2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，2019年3月15日收货。如果厂家按约定交货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务发生时间为()。

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日c

D.2019年3月15日d

【答案】D

4.企业是增值税一般纳税人。2019年4月提供租车服务，开具金额50万元的增值税专用发票。提供车身广告位租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租上个月购买的房子，开具增值税专用发票，注明金额100万元。上述业务当月企业增值税销项税额为()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列纳税人必须登记为一般纳税人()。

A.其他个人

B.非企业单位

C.不经常从事应税活动的单位

d .年应税销售额超过500万元且应税行为频繁的工业企业

【答案】D

6.酿酒厂是增值税一般纳税人。2019年6月，向B烟酒批发销售公司销售10吨生啤酒。开具的增值税专用发票注明金额29000元，另开收据收取包装材料保证金2000元(含塑料周转箱保证金500元)；向C贸易公司销售5吨无醉酒啤酒，开具普通增值税发票注明金额13800元，开具收据收取包裹押金750元。上述存款单独核算。一家工厂当月应缴纳消费税()元。

2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根据预提资源税的规定，以下说法属实()。

A.非矿山企业购进未征税的矿产品，不预扣资源税。

B.个体工商户购进未征税的矿产品，不预扣资源税。

C.独立矿山购进未征税矿产品，按照本单位应税产品税和税率标准代扣代缴资源税。

合营企业购买未征税的矿产品，按照税务机关批准的应税产品税和税率标准代扣代缴资源税。

【答案】C

8.下列项目中，应视同销售商品或服务，增值税为()。

A.王将无形资产(用于非公益事业)无偿转让给其他单位。

B.一家公司将购买的饮料用于员工福利

C.建筑公司购买的水泥异常损耗

D.个人股东免费借钱给单位

【答案】A

9.企业是增值税一般纳税人。2019年3月，销售一批钢材，含税销售额58万元。2019年5月，因质量问题，钢材全部退货，企业按要求开具红字发票；5月份，钢材不含税销售额150万元。企业5月份的增值税产值为()万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.企业为增值税一般纳税人，房屋出租适用简易计税方法。因承租人(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，将向承租人收取违约金。关于收取的违约金，以下税务处理是正确的()。

A.不需要增值税。

B.按3%的税率缴纳增值税

C.按5%的税率缴纳增值税

D.需要增值税的，不得开具增值税专用发票。

【答案】C

11.下列行为中，免征车辆购置税的是()。

A.一个城市的公共汽车公司购买汽车自用

B.中国驻中国大使馆进口的自用汽车

C.在中国学习的学生用现金购买一辆家用汽车。

D.物流企业购买固定装置的专用运输车辆。

【答案】B

12.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点为()。

A.纳税人所在地

B.车辆注册地

C.在使用车辆的地方

D.车辆分销企业的位置

【答案】B

13.金店是增值税一般纳税人。2019年4月，金银首饰以旧换新零售，差额20万向客户收取。我知道旧金银首饰打折5万元回收。本月该金店增值税产值为()万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

14.2019年6月，A电池厂商委托B企业加工铅蓄电池，B企业按照本企业同类铅蓄电池不含税100万元的价格，代收代缴消费税4万元。企业A当月全面恢复。其中30%对外销售，不含税销售额33万元；50%继续加工铅蓄电池后用于销售，不含税销售额80万元。企业A当月应缴纳消费税()万元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

【答案】D

15.以下关于资源税的说法是正确的()。

A.将自产原煤加工成洗煤出售，并在加工环节缴纳资源税

b、将自采铁矿石加工成精矿自用，视同销售原矿，缴纳资源税。

C.用自产原油连续生产汽油，无需缴纳资源税。

将自采铜矿石加工成精矿进行投资，并作为销售精矿缴纳资源税。

【答案】D

16.关于城市维护建设税的特点，以下说法是错误的()。

A.税收具有特殊性，具有利息税的性质。

B.这是一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.收集范围狭窄

【答案】D

17.根据增值税的有关规定，以下说法属实()。

A.单位取得存款利息应当缴纳增值税。

B.工会组织征收工会经费应当缴纳增值税。

C.增值税由取得财产保险赔偿的单位缴纳。

D.该单位2019年获得中央财政补贴，未缴纳增值税。

【答案】D

18.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位缴纳含税服务费10300元。境内单位代扣代缴增值税()元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

19.酒店是增值税一般纳税人。适用增值税进项税加抵扣政策。2019年5月，一般应税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额为150万元。上期免税额为10万元。那么本期可以额外扣除()万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

20.某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月，我们进口了一批医疗器械。该批医疗器械成交价为202万元。支付3万元的购买佣金。到达中国海关前将产生8万元的运费。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械需缴纳()万元关税(医疗器械进口税率为30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

21.下列经济活动，需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲公司和乙公司交换产权用于办公用途。

B.丙转让自己拥有的未满五年的非唯一房屋

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房地产评估增值。

D.e公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠了一处房产，作为青少年艺术作品的展室。

【答案】A

22.关于税法的特点，以下说法是正确的()。

A.从法律性质上看，税法属于授权法。

B.从立法内容来看，税法是一元的。

C.从立法过程来看，税法属于制定法。

D.从立法形式上看，税法属于行政法规。

【答案】C

23.下列费用中，不计入进口货物完税价格的为()。

A.包装材料成本

B.海外技术培训费用

C.经纪费由买方承担

D.与货物整合的集装箱成本

【答案】B

24.生产企业以购进的应税消费品连续生产应税消费品的，准予扣除下列为购进应税消费品缴纳的消费税()。

A.完税摩托车生产的摩托车

B.用征税的酒生产的酒

C.用未完税烟丝生产的香烟

D.完税珠宝玉石制作的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.钨企业是增值税一般纳税人。2019年6月，开采钨矿15万吨。企业将10万吨钨矿加工成5万吨钨矿精矿，其中销售钨矿精矿3万吨，不含税销售额42万元。外商投资钨矿精矿2万吨。向国外销售钨矿5万吨，不含税销售50万元。钨矿转化率为2，资源税税率为6.5%。企业当月应缴纳资源税()万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模纳税人缴纳增值税，以下说法属实()。

A.销售自用房地产，以3%的征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用作为销售额，按3%的税率计算缴纳增值税。

C.增值税(不含个人租赁住房)按租赁房地产5%的征收率计算缴纳。

D.销售边角料应按3%减2%的税率计算缴纳增值税。

【答案】C

27.根据车辆购置税的规定，以下说法是错误的()。

A.实行一次性课征制度

B.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。

C.应税车辆登记前在使用环节缴纳税款。

D.税款应在纳税人使用后两年内一次性缴纳。

【答案】D

28.应税固体废物环境保护税的依据是()。

A.产生的固体废物量

B.固体废物的排放

C.固体废物的储存

D.固体废物的综合利用

【答案】B

29.2019年10月5日，一名境外旅客在mainland China某退税店购买了一件瓷器，总价含税2260元，取得了退税店开具的增值税普通发票和退税申请表。发票注明税率为13% 0 2019年10月10日，旅客出境，应退还增值税()元。(退税率为11%)

220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.食品生产企业是增值税一般纳税人。2019年4月销售商品，开具的增值税专用发票注明金额120万元。开具收据，收取3万元订金和2万元包金。包装押金单独核算。企业当月增值税销项税额为()万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

31.制药厂是增值税一般纳税人。2019年5月，销售应税药品免税收入100万元，销售免税药品收入50万元。同月采购一批原材料，取得增值税专用发票一张，注明税额6.8万元。应税药品和免税药品不能划分为物质消费。药厂当月应缴纳增值税()万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

32.关于超豪华汽车征收消费税的规定，以下说法是正确的()。

A.征税对象为零售价130万元(含增值税)及以上的汽车。

B.纳税环节是生产环节和零售环节。

C.纳税人是消费者

D.应税价值是不含消费税的应税销售价格。

【答案】B

33.城市维护建设税的税率为()。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.充足税率

【答案】C

34.关于土地增值税清算，以下说法有误()。

A.已足额开具商品房销售发票的，应当根据发票全额确认收入。

B.未足额开具商品房销售发票的，按照销售合同全额确认收入。

C.如果买卖合同中包含的商品房面积与实际测量不一致，且在清算前已支付补偿或退房款的，在计算土地增加时应进行调整。

D.未开具商品房销售发票的，按照实际收取的费用全额确认收入。

【答案】D

35.2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税。根据经销商出具的证明和发票，陈某于2018年5月8日购买该车，当天缴纳了总价税22.38万元，车辆购置税19293.10元。车辆购置税应退还陈某()元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

36.有下列行为之一的单位，不属于虚开增值税专用发票的是()。

A.如果不在商场购物，要求商场开具增值税专用发票。

B.购买20双劳保雨靴，要求商场开具25双雨靴增值税专用发票。

C.从乙单位购买货物，但让丙单位为该单位开具增值税专用发票。

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关开具的增值税专用发票。

【答案】D

37.煤矿是增值税一般纳税人。2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；员工食堂将使用2万吨原煤；输送4万吨原煤，连续生产洗煤。当月生产的洗煤全部销售，不含税销售额6000万元。剩余的原煤仍在出售。众所周知，煤炭资源税税率为8%，洗煤转化率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。

384.00

B.480.00

C.704.00

800.00美元

【答案】C

38.关于房地产开发企业土地增值税的处理，以下说法是正确的()。

A.出售装修房屋，在计算土地增值税时不允许扣除装修费用。

B.非普通住宅出售的，不允许按照取得土地使用权时已支付的金额与房地产开发成本之和扣除20%。

C.如果为支持清算项目而开发建设的学校建成后无偿移交给政府，在计算土地增值税时可以扣除成本和费用。

d、未完成的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时已支付的金额与房地产开发成本之和扣除20%。

【答案】C

40.关于增值税纳税人的规定，以下说法属实()。

A.单位出租或者承包给其他单位或者个人经营的，出租人为纳税人。

b .以进口货物的发货人为纳税人的进口货物报关单

C.对于资产管理产品经营过程中发生的增值税应税行为，资产管理产品管理人为纳税人。

D.境外单位在中国境内提供应税服务时，所有购买方均为纳税人。

【答案】C